В настоящее время действует беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам физических лиц. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек площадью не более 50 кв. м. могут не направлять заявления о предоставлении льготы, собирать документы-основания и предоставлять их в налоговые инспекции.

Налоговые органы применяют соответствующие льготы автоматически на основании информации, полученной в рамках межведомственного обмена с Пенсионным фондом, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Вместе с тем, жителям Брянской области, у которых право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество впервые возникло в течение 2021 года, рекомендуем до 1 мая обратиться в любую инспекцию для уточнения информации о наличии льготы. Удобнее это сделать в электронном виде через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login или «Обратиться в ФНС России» https://www.nalog.gov.ru/rn32/service/obr_fts/ на сайте ФНС России, а также по телефону 8-800-222-22-22.

С начала года 2329 жителей Брянской области уже подали заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам.

Узнать, относитесь ли вы к категории льготников, можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/. Для этого нужно выбрать налог, регион и муниципальное образование, в котором зарегистрирована ваша собственность. Программа сама сформирует перечень льготных категорий граждан, а также ставки, по которым уплачивается данный налог.

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление от 30.03.2022 № 512 об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей.

В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:

·               срок уплаты налога по УСН за 2021 год;

·               срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

·               для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;

·               для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.

Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»).

Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» https://egrul.nalog.ru/index.html и «Прозрачный бизнес» https://pb.nalog.ru/index.html.

ФНС России не планирует привлекать пользователей контрольно-кассовой техники к ответственности за отсутствие бумажного чека при условии, что расчет зафиксирован на кассовом аппарате, а чековая лента отсутствует по не зависящим от них обстоятельствам (временное отсутствие на рынке).

По данным основных поставщиков кассовой ленты и сервисных центров, проблем с обеспечением рынка чековой лентой нет. Однако в период переориентации логистических цепочек возможны кратковременные перебои с поставками.

Налоговые органы рекомендуют владельцам кассовых аппаратов до момента расчета предлагать покупателям получить электронные чеки на номер телефона или адрес электронной почты. Так можно минимизировать расходы на приобретение кассовой ленты.

Также бумажный чек может не потребоваться в случае согласия покупателя на их получение через сервис «Мои чеки онлайн» и при указании в чеках его номера телефона или адреса электронной почты. В этом случае чеки в электронном виде можно дополнительно не направлять покупателю, они автоматически будут загружаться в сервис.

Только в случае, если покупатель не сообщил данные, необходимые для направления электронного чека, расчет зафиксирован на кассовом аппарате, а кассовая лента отсутствует по объективным обстоятельствам, то в соответствии с действующим законодательством возможно освобождение пользователя ККТ от привлечения к административной ответственности.

Брянские организации могут заявить льготу по транспортному и земельному налогам за 2021 год в любую инспекцию. Это обусловлено отменой налоговых деклараций по этим налогам с налогового периода 2020 года и, как следствие, отсутствием иных источников такой информации у налоговых органов.

В прошлом году льготами по имущественным налогам воспользовались 687 тысяч жителей Брянской области на общую сумму 457 млн. рублей. Например, от уплаты налога на имущество были освобождены более 344 тысяч владельцев недвижимости или около 50% от их общего количества.

С целью предупреждения распространения коронавирусной инфекции и сокращения социальных контактов с 01.02.2022 прием и обслуживание налогоплательщиков в налоговых инспекциях Брянской области будет осуществляться исключительно по предварительной записи  через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» https://order.nalog.ru/ на сайте ФНС России.

Большинство вопросов Вы можете решить, воспользовавшись информацией и электронными сервисами сайта ФНС России https://www.nalog.ru/rn32/about_fts/el_usl/. Вопросы по текущей декларационной кампании, а также другим темам налогообложения можно задать по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России   8 (800) 222-22-22.

Если вы по каким-то причинам не можете направить через интернет декларации, налоговую отчетность и прочую входящую корреспонденцию — оставьте её в специальном боксе на входе в налоговую инспекцию с указанием вашего номера телефона для связи. Вся корреспонденция будет зарегистрирована и обработана в установленном порядке.

Согласовано:

Заместитель руководителя

УФНС России по Брянской области

                                           Е. В. Дмитриева

1.       Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств

2.       Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц

С начала года в России реализуется федеральный проект по исключению недобросовестного поведения налогоплательщиков на рынках, цель которого –сокращение теневого оборота розничных рынков (ярмарок) за счет повсеместного применения контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях.

В этой связи с сентября 2021 года на рынках и ярмарках Брянской области работают «налоговые посты»: сотрудники налоговых инспекций в течение дня наблюдают за тем, насколько добросовестно предприниматели используют онлайн-кассы при расчетах с покупателями.

Кроме того, в сентябре – октябре налоговики проверили реальную дневную выручку 40 торговцев с минимальными суммами выручки, зафиксированной через онлайн-кассы.

Предприниматели были отобраны по результатам мониторинга выручки, проводимого на постоянной основе дистанционно с использованием цифрового инструментария ФНС России.

В результате проведенных мероприятий общая сумма выручки по указанным налогоплательщикам по сравнению с августом в сентябре выросла на 1,8 млн рублей, в октябре – на 2,8 млн рублей. Если в августе этого года указанными продавцами было пробито 7465 чеков, то в сентябре – уже 16087 чеков, а в октябре – 17557 чеков.

Общая сумма выручки, зафиксированная торговцами на рынках и ярмарках области с использованием онлайн-касс, в октябре 2021 года увеличилась на 38 млн рублей или почти на 20% по сравнению с сентябрем.

В отношении предпринимателей, игнорирующих установленный порядок применения ККТ, сотрудники налоговых инспекций провели 470 проверок, в том числе 20 повторных. Во всех случаях установлены нарушения законодательства и возбуждены дела об административном правонарушении. К нарушителям применены штрафные санкции на общую сумму 1,9 млн рублей.

Налоговые органы Брянской области уделяют пристальное внимание предпринимателям, торгующим на рынках и ярмарках, на постоянной основе осуществляя контроль за применением ими кассовых аппаратов и полнотой учета ими выручки денежных средств.

Налоговые органы области призывают всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, соблюдать кассовую дисциплину и в случаях, предусмотренных законодательством, при каждом расчете применять контрольно-кассовую технику.

О фактах неприменения ККТ либо невыдачи кассового чека потребитель может сообщить в налоговую службу через сервис «Обратиться в ФНС России» или мобильное приложение «Проверка чеков ФНС России»

Представители малого и среднего бизнеса, занятые в пострадавших от COVID-19 отраслях, могут получить субсидию на нерабочие дни (Постановление Правительства РФ от 28.10.2021 № 1849).  

Для ее получения:

1. лицо должно быть включено в единый реестр субъектов МСП по состоянию на 10 июля 2021 года либо в реестр СОНКО;
2. его основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июля 2021 года, должен относиться к наиболее пострадавшим отраслям российской экономики согласно перечню, прилагаемому к Постановлению Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513;
3. лицо не должно находиться в процессе ликвидации, в его отношении не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, либо не прекращена деятельность физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
4. по состоянию на 1 июля 2021 года у него отсутствует задолженность свыше 3 тыс. рублей с учетом имеющейся переплаты.

Расчет субсидии производится следующим образом:

• для юридических лиц и СОНКО: 12 792 рублей (МРОТ) * количество работников в июне 2021 года;
• для индивидуальных предпринимателей: 12 792 рублей (МРОТ) * количество работников в июне 2021 года (+ ИП);
• если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 792 рублей.

Данная субсидия предоставляется субъектам МСП и СОНКО однократно.

Заявление на получение субсидии следует направить в налоговую инспекцию с 1 ноября по 15 декабря 2021 года через личный кабинет налогоплательщика, ТКС или по почте. Оно будет рассмотрено в течение пяти рабочих дней. Если все условия соблюдены, ФНС России рассчитает субсидию, а Федеральное казначейство произведет выплату в течение трех рабочих дней. Об этом налогоплательщик будет проинформирован выбранным способом.

Подробная информация о новой субсидии – в специальном разделе сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/business-support-2020/subsidy/. Тут приведена формула ее расчета в зависимости от категории налогоплательщика, основные требования к заявителям, а также порядок ее получения.

По результатам проведенных налоговыми органами Брянской области мероприятий 98% предпринимателей, торгующих на рынках и ярмарках, зарегистрировали 1858 кассовых аппаратов. Выросли и суммы выручки, зафиксированной контрольно-кассовой техникой налогоплательщиков.

Проект ФНС России по исключению недобросовестного поведения налогоплательщиков на рынках, стартовавших в начале года, призван повысить кассовую дисциплину, увеличить доходы бюджета за счет обеления деятельности торговцев, защитить права покупателей. 

Сотрудники налоговых органов на постоянной основе контролируют применение онлайн-касс и полноту учета денежной наличности на 50 торговых площадках региона, где работают более двух тысяч предпринимателей.

Было установлено 470 фактов осуществления расчетов с покупателями без применения ККТ и выдачи чека. Во всех случаях возбуждены дела об административном правонарушении.

По всем установленным фактам возбуждены дела об административном правонарушении.

Налоговые органы области призывают покупателей требовать кассовый чек при каждой покупке. Ведь только чек подтверждает приобретение товара и поможет разрешить спорные ситуации.

Проверить выданный кассовый чек на его корректность можно в бесплатном мобильном приложении «Проверка чеков» (доступно в Google Play и App Store). Здесь же можно сообщить в налоговую о нарушении правил применения ККТ (в случае, если продавец не выдал кассовый чек или в чеке обнаружены недостоверные сведения).

В связи с Указом Президента Российской Федерации от 20.10.2021          № 595 «Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в октябре — ноябре 2021 г.» налоговые инспекции Брянской области приостанавливают личный прием и обслуживание налогоплательщиков с 01.11.2021 по 03.11.2021.

Налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также заявления и обращения, подготовленные на бумажном носителе, можно оставить в специальном боксе для приема входящей корреспонденции, размещенном в тамбуре инспекции.

Выемка из бокса документов производится сотрудниками инспекции не реже 2 раз в день. Рекомендуется указывать на документах номера контактных телефонов для дистанционного решения возможных вопросов.

Кроме того, большинство налоговых вопросов можно решить, воспользовавшись информацией и электронными сервисами сайта ФНС России www.nalog.ru.

В личном кабинете для физических лиц https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login можно уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, получить свидетельство ИНН, направить обращение и уплатить налоги.

Уплата налогов, пошлин и страховых взносов также доступна онлайн в сервисе «Уплата налогов и пошлин» https://service.nalog.ru/payment/

Информация по работе инспекций с 8 ноября 2021 года будет доведена до налогоплательщиков дополнительно.

Согласовано:

Заместитель руководителя

УФНС России по Брянской области

                                           Е. В. Дмитриева

1 декабря 2021 года наступит срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов физических лиц за 2020 год. 

Налоговыми органами Брянской области было сформировано 487 тысяч налоговых уведомлений на общую сумму 2,3 млрд рублей.

Все пользователи «Личного кабинета налогоплательщика — физического лица» на сайте ФНС России уже получили уведомления с начисленными суммами в электронном виде (по почте они дублироваться не будут).

Остальные налоговые уведомления поступят собственникам имущества по почте заказными письмами до конца октября, при этом 50% из них уведомления уже получили.

Уведомление содержит информацию по налогам и реквизиты для их уплаты. Поэтому отдельный платежный документ (квитанция по форме ПД) не направляется.

Оплатить налоги можно следующими способами:

- через сервисы ФНС России «Уплата налогов и пошлин» https://service.nalog.ru/payment/ и «Личный кабинет налогоплательщика» https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login;

- на портале Госуслуг;

- в банке, в кассах местных администраций, РИРЦ или на почте по уникальному идентификационному номеру (УИН) или реквизитам платежа;

- через банковские терминалы и мобильные устройства (смартфоны, планшеты) с помощью штрих-кода и QR-кода.       

Подробная информация о порядке начисления и уплаты имущественных налогов – в специальном разделе сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/nu2021/.

С 01.07.2021 бесплатно получить квалифицированную электронную подпись для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов можно в центральных офисах всех налоговых инспекций Брянской области https://www.nalog.gov.ru/rn32/apply_fts/, а также в Управлении Федеральной налоговой службы по Брянской области.

На сегодняшний день бесплатную КЭП уже получили 599 заявителей, из них 371 индивидуальный предприниматель и 228 физических лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица.

Полученные квалифицированные сертификаты имеют срок действия 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения хозяйственной деятельности.

Срок действия КЭП, выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами, не прошедшими аккредитацию по новым правилам (согласно закону требуется пройти процедуру аккредитации заново после 1 июля 2020 года), заканчивается 1 января 2022 года.

Квалифицированные сертификаты для заявителей выпускаются территориальными налоговыми органами только по предварительной записи через сервис «Онлайн запись на прием в налоговый орган» https://order.nalog.ru/.

Заявитель должен лично предоставить в налоговый орган заявление на выпуск КЭП, носитель для записи ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России, паспорт и СНИЛС, и пройти процедуру идентификации.

Так же с 1 июля лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и индивидуальные предприниматели смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login. 

Подробная информация – на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/ucfns/ и по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

С 1 октября 2021 года вступают в силу положения приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2020 № 199н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (зарегистрирован в Минюсте России 15 октября 2020 г. № 60400).

Изменения касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами, а именно:

1.        При заполнении реквизита «106» (Основание платежа) Распоряжения из перечня допустимых значений основания платежа исключаются значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР».

В случае погашения задолженности по таким основаниям в поле «106» распоряжения указывается значение «ЗД», а в поле «108» в номере документа — первые два знака обозначают вид документа и далее номер документа. Номер должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании. Так, например, для требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) № 125639 в поле «108» должен быть указан номер — «ТР125639» и т. п.

В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания и указания в реквизите «106» Распоряжения значения основания платежа «ЗД», в показателе «108» («номер документа») указывается значение «0».

2. Исключен ряд статусов, идентифицирующих лицо или орган, составившие Распоряжение, такие как: «09», «10», «11», «12», «21», «22», «25», «26».

В Распоряжениях, составляемых индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, главой крестьянского (фермерского) хозяйства с 01.10.2021 в поле «101» подлежит указанию значение «13», т. к. изменено наименование значения статуса «13» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Межрайонная ИФНС России № 5 по Брянской области уведомляет о необходимости соблюдения положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Осуществление расчетов без применения ККТ влечет наложение административного штрафа на индивидуальных предпринимателей и должностных лиц организаций в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 тыс. рублей. При повторном осуществлении расчетов без применения ККТ, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более, деятельность налогоплательщика — пользователя ККТ в судебном порядке может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Следует отметить, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению ККТ, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением налогоплательщиком – пользователем ККТ допущенной ошибки (фиксации в ККТ не проведенного ранее расчета) и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной ККТ.

С марта по август 2021 года налоговыми инспекциями области в отношении лиц, осуществляющих деятельность на рынках и ярмарках, проведено более трехсот проверок соблюдения порядка применения контрольно-кассовой техники, в том числе и повторные. По всем проверкам возбуждены дела об административном правонарушении.

Таким образом, налоговые органы призывают продавцов, осуществляющих деятельность на рынках и ярмарках, при каждом расчете применять контрольно-кассовую технику, а покупателей – требовать выдачу кассового чека.

Кассовый чек является документом, подтверждающим приобретение товара у индивидуального предпринимателя или юридического лица, это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем, который является основанием для решения вопроса в спорных ситуациях, связанных с приобретением товаров (работ, услуг).

По результатам проведенных налоговыми органами Брянской области мероприятий на конец августа 2021 года 93% предпринимателей, торгующих на рынках и ярмарках региона, зарегистрировали кассовые аппараты.

При этом анализ сумм выручки, зафиксированной с использованием ККТ, установил факты осуществления расчетов без применения кассы и выдачи чека.

С марта 2021 года сотрудники налоговых инспекций провели более 300 проверок применения контрольно-кассовой техники в отношении продавцов на рынках и ярмарках. Во всех случаях возбуждены дела об административном правонарушении.

Проект Федеральной налоговой службы по усилению кассовой дисциплины на рынках (ярмарках), стартовавший в начале года,  призван сократить теневой оборот розничных рынков в результате применения продавцами контрольно-кассовой техники (фиксации производимых расчетов) при каждом случае продажи товаров.

За осуществление расчетов без применения ККТ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа, сумма которого зависит от суммы расчетов, осуществленных с нарушением, но не может быть менее 30 тыс  рублей для юридических лиц и менее 10 тыс рублей – для индивидуальных предпринимателей.

При повторном осуществлении расчетов без применения ККТ, если сумма таких расчетов составила 1 млн рублей и более, деятельность налогоплательщика в судебном порядке может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Помимо уплаты штрафа налогоплательщик должен исправить допущенные ошибки — зафиксировать в ККТ не проведенный ранее расчет и сформировать кассовый чек коррекции.

Налоговые органы призывают продавцов, осуществляющих деятельность на рынках и ярмарках, при каждом расчете применять ККТ, а покупателей – требовать выдачу чека. Ведь только кассовый чек подтверждает приобретение товара и поможет разрешить спорные ситуации, связанных с приобретением товаров (работ, услуг).